Befreiung von der Grunderwerbsteuer für junge Käufer in Portugal: Was ist neu und wie wirkt es sich auf junge immobilienkäufer aus?

Portugals jüngste Steuermaßnahmen zur Unterstützung junger immobilienkäufer umfassen die Befreiung von der Grunderwerbsteuer (IMT Jovem) für junge Käufer und damit verbundene Erleichterungen bei der Grunderwerbsteuer. Diese Maßnahmen können die Abschlusskosten für Erstkäufer unter 35 Jahren erheblich reduzieren. Dieser Artikel erläutert den rechtlichen Rahmen, die Anspruchsvoraussetzungen, die Wertgrenzen, Beispielrechnungen, die Auswirkungen auf den Markt und die praktischen Prüfungen, die vor Inanspruchnahme der Befreiung durchzuführen sind.

Was sind IMT und Stempelsteuer (IS)?

Die IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) ist die kommunale Grunderwerbsteuer, die bei einem Eigentümerwechsel von immobilien anfällt. Die IS (Imposto do Selo) ist die Stempelsteuer, die bei bestimmten Rechtsgeschäften, darunter auch immobilienkäufen, erhoben wird. Die Jugendbefreiung kann beide Steuern für berechtigte Käufer ganz oder teilweise erlassen oder reduzieren.

Wichtige rechtliche Meilensteine

Wichtige aktuelle rechtliche Entwicklungen im Zusammenhang mit der Jugend-IMT-Befreiung umfassen:

• Die Jugend-IMT-Befreiung trat am 1. August 2024 gemäß dem entsprechenden Dekretgesetz in Kraft und gewährt berechtigten Käufern eine vollständige oder teilweise Befreiung.
• Die nachfolgenden Anpassungen im Staatshaushaltsentwurf (2026) hoben die Schwelle für die vollständige Befreiung leicht an, um jungen Käufern den Zugang zu erleichtern.

Wer ist berechtigt?

Um für IMT Jovem in Frage zu kommen, müssen Sie im Allgemeinen folgende Voraussetzungen erfüllen:

• Sie dürfen am Tag der Eigentumsübertragung (Übertragungsdatum) 35 Jahre oder jünger** sein.
• Sie müssen Ihren ersten Hauptwohnsitz erwerben.
• Sie müssen eine städtische Wohnung oder einen Anteil an einer städtischen Wohnung kaufen, die als Ihr Hauptwohnsitz bestimmt ist (Baugrundstücke sind ausgeschlossen).
• Die Eigentumsurkunde muss am oder nach dem 1. August 2024 datiert sein (dem Datum des Inkrafttretens der Maßnahme).

Für Käufe von Paaren oder bei Miteigentum gelten besondere Regeln: Wenn nur ein Käufer die Jugendkriterien erfüllt, kann die Befreiung je nach Eigentumsstruktur teilweise oder aufgeteilt sein.

Werteschwellenwerte und ihre Bedeutung

Die Befreiung basiert auf Wertgrenzen (vollständige Befreiung bis zu einer bestimmten Grenze; ​​teilweise Befreiung bei höheren Wertgrenzen). Als Richtwerte dienen folgende aktuelle Grenzwerte:

• Für qualifizierte Käufer gilt eine vollständige Befreiung von der Grundsteuer für immobilien bis zu einem Wert von ca. 316.772 € bis 330.500 € (die Schwellenwerte wurden in den letzten Haushaltsplänen angepasst).
• Für Werte oberhalb dieser Grenze gilt eine teilweise Befreiung bis zu etwa dem Doppelten des Wertes (der darüber hinausgehende Betrag wird nach den regulären Grundsteuersätzen besteuert).
• immobilien oberhalb der oberen Grenze der teilweisen Befreiung werden regulär besteuert.

Beispielrechnungen

Praktische Beispiele veranschaulichen die möglichen Einsparungen:

• immobilie 300.000 €: Vollständig befreit, wenn die Freigrenze 300.000 € oder mehr beträgt → keine Grunderwerbsteuer oder Stempelsteuer zu entrichten.
• immobilie 500.000 €: Die Befreiung gilt nur bis zur Freigrenze (z. B. 316.772 €). Der Restbetrag (ca. 183.228 €) unterliegt den regulären Grunderwerbsteuersätzen, die für höhere Beträge Grenzsteuersätze von bis zu ca. 8 % beinhalten können.
• Gemeinschaftlicher Kauf, bei dem ein Käufer die Voraussetzungen erfüllt: Rechnen Sie mit Ihrem Anwalt oder Steuerberater, um die genaue Ersparnis abhängig von den Eigentumsanteilen zu ermitteln.

Seit Einführung von IMT Jovem haben Tausende junger Käufer von dieser Maßnahme profitiert und damit die Nachfrage im Einsteigersegment des Wohnungsmarktes erhöht. Zwar reduziert die Steuerbefreiung die Steuerlast beim Abschluss, doch kann die steigende Nachfrage in den entsprechenden Segmenten die Preise in die Höhe treiben und so einen Teil des Vorteils zunichtemachen. Käufer sollten daher die Preisentwicklung in ihren Zielgebieten berücksichtigen, bevor sie sich ausschließlich auf die Steuerersparnis verlassen.

Was Sie überprüfen sollten, bevor Sie sich auf IMT Jovem verlassen

Praktische Tipps & Nächste Schritte

1. Lassen Sie sich vor der Abgabe eines Angebots von einem Steuerberater oder Rechtsanwalt über die geltenden Schwellenwerte und Regelungen beraten – diese können sich mit neuen Budgets oder Gesetzen ändern.
2. Strukturieren Sie die Eigentumsverhältnisse sorgfältig, wenn Sie gemeinsam mit einem Partner kaufen, um alle verfügbaren Steuervergünstigungen optimal zu nutzen.
3. Berechnen Sie den Nettogewinn, indem Sie den voraussichtlichen Kaufpreis nach Steuern den aktuellen Marktentwicklungen in der gewünschten Gegend gegenüberstellen.
4. Stellen Sie sicher, dass alle Dokumente (Grundbuchauszug, Energieausweis usw.) vollständig und korrekt sind, bevor Sie den Kaufvertrag abschließen.

Die IMT Jovem-Regelung kann für junge, berechtigte Käufer einen erheblichen Unterschied machen, indem sie die Grunderwerbsteuer und die Stempelsteuer beim Kauf erlässt oder reduziert. Aufgrund der rechtlichen Voraussetzungen, der Wertgrenzen und der sich ständig ändernden Marktbedingungen sollten Käufer jedoch nicht automatisch von einem Vorteil ausgehen. Ziehen Sie frühzeitig einen erfahrenen Anwalt und Steuerberater hinzu, prüfen Sie die aktuellen Wertgrenzen und simulieren Sie die tatsächlichen finanziellen Auswirkungen, bevor Sie sich zum Kauf entscheiden.

Wenn Sie den Kauf Ihrer ersten immobilie in Portugal in Erwägung ziehen und glauben, dass Sie für IMT Jovem in Frage kommen, wenden Sie sich an einen spezialisierten Rechts- oder Steuerberater, um Ihre Berechtigung zu bestätigen und den zu erwartenden Vorteil für Ihren individuellen Fall zu berechnen. Für eine personalisierte immobiliensuche und -koordination unterstützt Sie Maravista von der ersten Suche bis zum Vertragsabschluss.

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